Вы здесь
Каковы основные принципы системы внутреннего контроля в контексте SOX?
Нейро
Ответ создан на основе результатов поиска
Основные принципы системы внутреннего контроля в контексте SOX:
- Контрольная среда 1. Это основа для всех остальных элементов, обеспечивающая дисциплину сотрудников компании по отношению к процессу и структурированность системы 1.
- Оценка рисков 1. Призвана выявлять и анализировать ситуации, при возникновении которых невозможно ни достижение поставленных целей финансовых операций, ни создание корректной отчётности о деятельности компании 1.
- Контрольные действия 1. Регламентированные процедуры, выполнение которых позволяет удостовериться, что директивы высшего руководства соблюдаются и риски, связанные с финансовыми операциями, учитываются и принимаются во внимание 1.
- Информационная среда 1. Благодаря ей необходимая информация, имеющая отношение к системе внутреннего контроля, определяется, фиксируется и передаётся в такой форме и в такие сроки, которые позволяют сотрудникам выполнять свои функциональные обязанности 1.
- Тестирование контрольных процедур 23. С определённой периодичностью проверяется, насколько хорошо выполняются существующие контрольные процедуры 2.
- Внешний аудит 13. Его задача — выборочно проверять не только качество оценки операционных рисков, но и правильность работы контрольных процедур, существование свидетельств контроля, а также регулярность внутреннего тестирования системы 3.
На основе 10 источников: